Fallstudie

USt-Rückerstattung im B2B-Geschäft eines Medizintechnikkonzerns

Kunde

amerikanischer Weltkonzern
S&P 100, NYSE US 100 et al. | >30 Mrd. USD

Branche

Medizintechnik, Finance, B2B

Ausgangsituation
unseres Kunden

Zur Umsetzung eines gewonnenen Gerichtsverfahrens im Steuerrecht sollte unser Kunde über 100.000 Rechnungsbelege korrigieren und dadurch über 14 Mio € kostenneutral an seine B2B-Kunden (Krankenhäuser und Versorgungseinrichtungen) zurückerstatten. Dieser Geldsegen an die Kunden sollte sich dann auch wieder in eigenem Umsatz niederschlagen.

Dies äußerte ich u.a. durch:

  • Über Jahre hätte auf diverse Produkte der reduzierte Umsetzsteuersatz berechnet werden müssen.
  • Frage: Wie kann die Korrektur der Belege rechtssicher, pragmatisch, mit geringstmöglichem Aufwand sowie mit einem Benefit für den Kunden abgewickelt werden?

Eckdaten:

  • Über 3 ½ Jahre betroffener Zeitraum
  • Über 1.000 betroffene Kunden (Krankenhäuser, Versorgungseinrichtungen)
  • Über 100.000 zu korrigierende Rechnungsbelege
  • Über 14 Mio € zurückzuerstattende Umsatzsteuer

Unser gemeinsamer
Lösungsansatz

Über ein umfangreiches Konstrukt mit mehreren Komponenten wie Daten & Berechnungsblock, Abwicklungsprozesse, Abstimmungen mit Behörden, Dokumentationen, Standardentwicklung und begleitendem Marketingkonzept konnten wir uns gemeinsam dieser komplexen Herausforderung nähern.

Im Detail haben wir das folgendermaßen umgesetzt:

  • Identifikation und Abgrenzung der relevanten Datenquellen
  • Entwicklung der Berechnungslogik

Abstimmung mit den Finanzbehörden bis hin zum Bundesfinanzministerium über

  • Berechnungslogik
  • Abwicklungsstandards und Zeitschienen
  • Reporting & Dokumentation
  • Zahlungsströme

Entwicklung, Organisation und Überwachung der Standardabwicklung:

  • Erstellen der Buchungsanweisungen, Buchung, Billing-Block-Releases
  • Dokumentenerzeugung, Auszahlungsanweisung, Auszahlung
  • Erstellung des Auszahlungsnachweises sowie der digitalen und physischen Dokumentation

Entwicklung und Umsetzung eines Marketingkonzeptes zum Reinvest der rückerstatteten Umsatzsteuer in Investitionsgüter unseres Kunden

Das Ergebnis für
unseren Kunden

Im Ergebnis konnten auf effiziente und pragmatische Weise über 100.000 Rechnungsbelege rechtssicher korrigiert, über 14 Mio. € kostenneutral an B2B-Kunden ausgeschüttet und über 30% davon wieder in eigene Investitionsgüter reinvestiert werden.

Das Ergebnis setzte sich aus folgenden Teilergebnissen zusammen:

  • Über 3 ½ Jahre lückenlos korrigierte Rechnungslegung
  • Über 100.000 korrigierte Belege
  • Über 1.000 glückliche Kunden, die eine steuerfreie Rückerstattung jeweils zwischen 500,-€ und 600.000,-€ unerwartet erhalten haben
  • Über 14 Mio. € kostenneutral zurückerstattete Umsatzsteuer an die Kunden unseres Kunden
  • Von den 14 Mio € wurden über das entwickelte Marketingkonzept über 30% in eigene Investitionsgüter reinvestiert.
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